Gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa
Cuanto mejor documentes tus gastos, menos IRPF pagas — pero solo si cumplen los requisitos que exige la Agencia Tributaria. Esta es la lista actualizada para 2026 en el régimen deestimación directa (el que usa la inmensa mayoría de autónomos).
Los tres requisitos que exige Hacienda
Para que un gasto sea deducible, tiene que cumplir los tres a la vez:
- Estar vinculado a la actividad: si no tiene relación con lo que haces, no cuenta.
- Estar justificado documentalmente, normalmente con factura; conserva un soporte que identifique la operación y al proveedor.
- Estar registrado en tus libros de contabilidad/facturas recibidas.
Gastos deducibles al 100 %
| Gasto | Nota |
|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Incluida la tarifa plana si la tienes |
| Alquiler del local u oficina | Con factura del arrendador |
| Teléfono e internet | En la parte afectada exclusivamente a la actividad y correctamente justificada |
| Asesoría / gestoría | Honorarios de gestión fiscal y laboral |
| Material y suministros de oficina | Papelería, consumibles, software |
| Marketing y publicidad | Web, anuncios, diseño |
| Formación relacionada con la actividad | Cursos, másteres, certificaciones |
| Seguros de la actividad | Responsabilidad civil profesional, local |
| Cuotas a colegios profesionales | Cuando la colegiación es obligatoria, con el límite fiscal aplicable |
| Transporte público de trabajo | Billetes de tren, autobús, taxi por gestiones profesionales |
Gastos deducibles solo parcialmente
- Suministros de la vivienda (luz, agua, gas, internet) si trabajas desde casa: deducible en el porcentaje de la vivienda afecto a la actividad multiplicado por un 30 % adicional sobre ese porcentaje — es decir, si tu despacho ocupa el 20 % de tu casa, Hacienda admite deducir el 30 % de ese 20 % del gasto de suministros, salvo que puedas justificar un porcentaje mayor con un criterio razonable.
- Dietas y manutención: deducibles hasta 26,67 €/día en Españay 48,08 €/día en el extranjero si te desplazas por motivos de trabajo, pagas con tarjeta (no en efectivo) y guardas la factura.
- Vehículo: solo deducible al 100 % si tu actividad es de transporte (taxi, mensajería, autoescuela...). Para el resto de actividades, Hacienda exige probar que el vehículo se usa exclusivamente para la actividad, algo difícil de justificar si también lo usas en tu vida personal — es uno de los gastos que más discute la Agencia Tributaria en inspecciones.
Planes de pensiones: un extra a tener en cuenta
Las aportaciones a un plan de pensiones simplificado de autónomos tienen un límite de deducción de 4.250 €/año en el IRPF, ampliable con un plan de pensiones individual ordinario hasta 1.500 € adicionales — hasta5.750 €/año en total. No es un gasto de la actividad, sino una reducción en la base imponible del IRPF, pero merece la pena conocerlo si buscas optimizar tu declaración.
Regla práctica: ante la duda de si un gasto es deducible, pregúntate si podrías justificarlo ante un inspector con una factura y una explicación razonable de por qué es necesario para tu actividad. Si la respuesta es no, mejor no deducirlo.